Depois de décadas de debates, a reforma tributária finalmente começou a se concretizar no Brasil. A promulgação da Emenda Constitucional 132/2023 marcou o início da maior transformação no sistema tributário desde a Constituição de 1988. E dois nomes ganharam protagonismo nesse novo cenário: IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços).

Mas, afinal, o que esses novos tributos significam para a sua empresa? Como eles afetam o seu regime de tributação e a rotina contábil? Se você é empresário, contador ou gestor financeiro, este artigo é leitura obrigatória.

O que são o IBS e a CBS?

A proposta do governo é substituir uma série de tributos federais, estaduais e municipais por dois impostos mais simples e modernos:

• CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços): irá unificar os tributos federais PIS e Cofins.

• IBS (Imposto sobre Bens e Serviços): vai substituir o ICMS (estadual) e o ISS (municipal).

Juntos, esses dois impostos irão compor o IVA Dual (Imposto sobre Valor Agregado), um modelo já adotado por diversas economias desenvolvidas, como Canadá e países da União Europeia.

Por que essa mudança era necessária?

O sistema tributário brasileiro é conhecido por sua complexidade e falta de uniformidade. Cada estado e município possui regras próprias, alíquotas diferentes e interpretações que geram insegurança jurídica. Além disso, o efeito cumulativo dos tributos (em especial do ICMS e do PIS/Cofins) prejudica a competitividade das empresas.

Com o novo modelo:

• A tributação será no destino, e não mais na origem.

• Haverá um crédito financeiro amplo, inclusive para investimentos.

• O recolhimento será unificado por meio de um sistema digital nacional.

Essas mudanças prometem reduzir litígios, simplificar a apuração e aumentar a transparência.

Quais empresas serão afetadas?

Praticamente todas. Desde o MEI até grandes corporações sentirão os efeitos da nova sistemática. No entanto, a forma de impacto será diferente dependendo do porte e regime de tributação da empresa.

• Empresas do Simples Nacional continuarão em seu regime, mas algumas mudanças podem afetar seus custos, já que os fornecedores estarão sob o novo sistema.

• Empresas no Lucro Presumido ou Lucro Real terão uma transição mais direta para CBS e IBS.

Segundo o governo, haverá um período de transição de 2026 a 2032, em que os tributos antigos e os novos coexistirão, com alíquotas ajustadas ano a ano.

O que muda na prática?

Para o empreendedor, as principais mudanças são:

• Fim da cumulatividade de impostos: todo imposto pago na cadeia poderá ser recuperado como crédito.

• Menor carga sobre investimentos: compras de máquinas e equipamentos gerarão créditos tributários.

• Redução da guerra fiscal entre estados: como o imposto será cobrado no destino, haverá menos competição por incentivos fiscais.

• Alíquotas mais transparentes e previsíveis: o consumidor verá de forma clara quanto paga de imposto em cada produto ou serviço.

E como se preparar para essas mudanças?

A resposta é simples: com planejamento tributário e contabilidade consultiva. O novo sistema exigirá ainda mais organização, controle de documentos fiscais e apoio técnico especializado.

Empresas que investirem agora em sistemas atualizados, capacitação e suporte contábil sairão na frente. A fase de transição é o momento ideal para mapear os impactos e reestruturar operações.

Um bom exemplo prático: imagine uma empresa prestadora de serviços que hoje não consegue aproveitar todos os créditos de PIS/Cofins. Com a CBS, ela poderá ter créditos mais amplos, reduzindo a carga efetiva de tributos. Mas, para isso, será necessário reorganizar o controle de insumos, notas fiscais e parametrização de sistemas.

Contabilidade consultiva será indispensável

O papel do contador será ainda mais estratégico nesse novo cenário. Não bastará apenas apurar tributos, será necessário orientar, simular impactos e tomar decisões junto com o empresário.

Na Lindumas Contabilidade, já estamos acompanhando de perto todas as atualizações da reforma tributária. Nosso time está pronto para oferecer planejamento tributário personalizado, simulações com base no novo sistema e suporte total na fase de transição.

Se você quer se manter competitivo e evitar surpresas nos próximos anos, conte conosco para adaptar sua empresa com segurança.