Para calcular o custo de um funcionário, os empresários não devem levar em consideração apenas o salário base, ou seja, aquele informado na carteira de trabalho, mas também, os benefícios concedidos, direitos como férias e 13º salário, bem como, os encargos sobre a folha.
Entender qual é o real impacto da contratação de um funcionário sobre as finanças da empresa é fundamental para manter o fluxo de caixa em ordem e um perfeito equilíbrio entre receitas e despesas.
Partindo desse princípio, nesse conteúdo, a Lindumas Contabilidade vai ajudar você a entender como funciona e realizar esse cálculo de forma prática. Vale a pena conferir!
Como calcular o custo de um funcionário no Simples Nacional
Veja no exemplo abaixo, como calcular o custo de um funcionário de empresa optante pelo Simples Nacional, levando em conta provisões para férias, 13º salário, rescisão e o pagamento de itens como o FGTS.
Sobre a remuneração mensal, devemos considerar ainda:
- Provisão de Férias: 11,11%;
- Provisão de 13º salário: 8,33%;
- FGTS mensal: 8%;
- Provisão de multa para rescisão: 4%;
- Provisão para outras despesas: 7,93% (relativo a despesas previdenciárias sobre 13º, férias e DSR).
Veja um exemplo prático de cálculo, considerando um salário base de R$ 2.000,00:
- Provisão de Férias: R$ 222,22
- Provisão de 13º salário: R$ 166,60
- FGTS mensal: R$ 160,00
- Provisão de multa para rescisão: R$ 80,00
- Provisão para outras despesas: R$ 158,60
Total: R$ 2.000,00 + R$ 787,42 = R$ 2.787,42
Importante: Com exceção das empresas enquadradas no Anexo IV do Simples Nacional, as demais não precisam arcar com o INSS Patronal e as contribuições para Incra, SEBRAE, SESI e SENAI. Por isso, não consideramos tais valores no exemplo acima.
Como calcular o custo de um funcionário no Lucro Presumido ou Lucro Real
Diferentemente do exemplo anterior, no Lucro Presumido e no Lucro Real, as empresas precisam contribuir com o INSS patronal e terceiros (Incra, SEBRAE, SESI e SENAI.)
Sendo assim, sobre a remuneração mensal, devemos considerar:
- Provisão de Férias: 11,11%
- Provisão de 13º salário: 8,33%;
- INSS Patronal: 20%;
- FGTS mensal: 8%;
- Salário Educação: 2,5%;
- Alíquota de terceiros (SENAI, Incra, SEBRAE e SESI): 3,3%;
- Provisão de multa para rescisão: 4%;
- Provisão para outras despesas: 7,93% (relativo a despesas com FGTS, férias e descanso semanal remunerado).
Veja um exemplo prático de cálculo, considerando um salário base de R$ 2.000,00:
- Provisão de Férias: R$ 222,22
- Provisão de 13º salário: R$ 166,60
- INSS Patronal: R$ 400,00
- FGTS mensal: 8%: R$ 160,00
- Salário Educação: R$ 50,00
- Alíquota de terceiros (SENAI, Incra, SEBRAE e SESI): R$ 66,00
- Provisão de multa para rescisão: R$ 80,00;
- Provisão para outras despesas: R$ 158,60
Total: R$ 2.000,00 + R$ 1.303,42 = R$ 3.303,42
Para saber mais e antes de admitir, calcular o custo de um funcionário da forma certa, conte com o apoio do time de especialistas em folha de pagamento da Lindumas Contabilidade!
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