O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) é um tributo federal aplicado sobre os lucros das empresas no Brasil.
Toda organização que atua formalmente no mercado está sujeita ao pagamento desse imposto, exceto aquelas enquadradas como isentas ou imunes, como algumas entidades sem fins lucrativos.
Entender como funciona o cálculo do IRPJ é essencial para garantir a conformidade fiscal e evitar problemas com a Receita Federal.
Neste artigo, vamos explicar os principais aspectos desse tributo, incluindo regimes tributários, alíquotas e como é feita a apuração.
O que é o IRPJ?
O IRPJ é um imposto federal cobrado sobre o lucro ou faturamento das empresas, a depender do regime tributário utilizado para apuração dos impostos.
Logo abaixo, você irá conferir como funciona o cálculo do IRPJ dentro de cada regime tributário.
Regimes tributários e o cálculo do IRPJ
O cálculo do IRPJ varia conforme o regime tributário em que a empresa está enquadrada. Os principais regimes são:
1.Simples Nacional
- Empresas optantes pelo Simples Nacional recolhem os tributos de forma unificada, incluindo o IRPJ, por meio do Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).
- O valor do IRPJ está embutido no percentual aplicado sobre o faturamento, variando conforme a atividade e o anexo do Simples.
2.Lucro Presumido
- No Lucro Presumido, o IRPJ é calculado com base em uma margem de lucro presumida sobre a receita bruta.
- A alíquota básica do IRPJ é de 15% sobre o lucro presumido, com um adicional de 10% para lucros que excederem R$ 60 mil por trimestre.
3.Lucro Real
- O Lucro Real é usado por empresas que optam ou são obrigadas a apurar o imposto sobre o lucro efetivamente obtido.
- A alíquota também é de 15%, com adicional de 10% para lucros acima de R$ 60 mil no trimestre.
Como é feito o cálculo do IRPJ?
No Simples Nacional, o IRPJ é incluso na guia unificada de arrecadação do regime. A guia em questão é calculada sobre o faturamento das empresas, com alíquota efetiva que pode variar de 4% a 19,50% a depender do volume de faturamento e atividade desenvolvida.
Por sua vez, nos demais regimes, o tributo em questão é pago em guia própria, observadas as sistemáticas de cálculo de apresentaremos abaixo.
1.Para o Lucro Presumido
O cálculo do IRPJ no Lucro Presumido começa com a aplicação de um percentual fixo sobre a receita bruta da empresa, dependendo do setor:
- 8% para atividades de comércio, indústria e transporte de carga;
- 32% para prestação de serviços em geral.
Esse percentual é considerado como o lucro presumido, sobre o qual se aplica a alíquota de 15%.
Exemplo prático: Uma empresa de prestação de serviços com receita de R$ 100.000,00 no trimestre:
- Lucro presumido: 32% de R$ 100.000 = R$ 32.000.
- IRPJ: 15% de R$ 32.000 = R$ 4.800.
Se o lucro exceder R$ 60.000 no trimestre, aplica-se o adicional de 10% sobre o excedente.
2. Para o Lucro Real
No Lucro Real, o cálculo é feito sobre o lucro efetivo, apurado com base nas receitas menos despesas da empresa. Este regime é mais complexo e exige uma escrituração contábil completa.
Exemplo prático: Uma empresa com lucro líquido de R$ 200.000 no trimestre:
- IRPJ: 15% de R$ 200.000 = R$ 30.000.
- Adicional: 10% sobre R$ 140.000 (excedente de R$ 60.000) = R$ 14.000.
- Total de IRPJ: R$ 30.000 + R$ 14.000 = R$ 44.000.
Como a Lindumas Contabilidade pode ajudar?
O cálculo do IRPJ exige conhecimento técnico e um bom planejamento tributário para garantir que sua empresa esteja em conformidade e pague apenas o necessário.
A Lindumas Contabilidade oferece suporte completo para ajudar sua empresa a entender e cumprir suas obrigações fiscais, otimizando sua gestão tributária.
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